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建筑施工企业所得税税率（建筑施工企业所得税税率按多少预缴）

建筑业所得税需要填特定业务纳税调整吗

1、第21行“房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额”：填报房地产企业发生销售未完工产品、未完工产品结转完工产品业务，按照税收规定计算的特定业务的纳税调整额。第1列“税收金额”填报第22行第1列减去第26行第1列的余额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。

2、第1行“收入类调整项目”：填报收入类调整项目第2行至第19行的合计数。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填报。 第2行“视同销售收入”：填报会计上不作为销售核算，而在税收上应作应税收入缴纳企业所得税的收入。 （1）事业单位、社会团体、民办非企业单位分析填报第3列“调增金额”。

3、本表适用于发生视同销售、房地产企业特定业务纳税调整项目的纳税人填报。

4、A类，2014年版）》的公告（国家税务总局公告2014年第63号），公告对企业所得税年度申报表作了非常大的调整，尤其是针对房地产企业专门增加了一张《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》，为帮助大家快速掌握该表的填报原理与方法，下面结合一个案例，做一个填报示例，供大家参考。

5、第13行“实际已预缴所得税额”：填报纳税人本年度此前月份、季度累计已经预缴的企业所得税额，“本期金额”列不填写。第14行“特定业务预缴（征）所得税额”：填报按照税收规定的特定业务已经预缴（征）的所得税额。

建筑安装企业外出施工怎样交纳企业所得税?

⑹职工养老基金和待业保险基金的扣除。职工养老基金和待业保险基金，在省级税务部门认可的上交比例和基数内，准予在计算应纳税所得额时扣除。⑺残疾人保障基金的扣除。对纳税人按当地政府规定上交的残疾人保障基金，允许在计算应纳税所得额时扣除。⑻财产、运输保险费的扣除。纳税人缴纳的财产。

有外出施工经营证明的企业，企业所得税在劳务发生地缴纳的。建筑安装企业离开工商登记注册地或经营管理所在地（以下简称所在地）到本县（区）以外地区施工的，应向其所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明（以下简称外出经营证），其经营所得，由所在地主管税务机关一并计征所得税。

关于企业所得税：国税发[1995]227号文明确如下：建筑安装企业离开工商注册地或经营管理所在地（以下简称所在地）到本县（市、区）以外地区施工的，应向其所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明（以下简称外出经营证），其经营所得，由所在地主管税务机关一并计征所得税。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

依据上述规定，持有外出经营证的建筑安装企业应向施工地主管税务机关陆续提供所在地主管税务机关按完工进度或完成的工作量据以计算应缴纳所得税的完税证明。但有的省为了加强对建筑安装企业所得税的征收管理，堵塞管理漏洞，对外省建筑企业，一律就地定率征收企业所得税。

外出经营税收管理证明》，并到实际经营地（劳务发生地）主管税务机关申报办理报验税务登记。纳税人在经营地缴纳流转税及其附加，企业所得税回机构所在地主管税务机关缴纳。纳税人在实际经营地（劳务发生地）经营结束（或工程竣工后）向实际经营地（劳务发生地）主管税务机关申报办理注销税务登记事宜。

建筑施工企业税务筹划浅析

1、一，个人独资核定征收 可在税收优惠地区成立小规模建筑施工类个人独资企业申请核定征收，增值税：1 所得税：0.5%—1 附加税：0.06 综合税率不超过：16 交完增值，所得，附加以后，不用在交附加税。资金可以直接转到法人的个人账户进行自由支配。个人独资企业可以开具专票，也可以开具普票。

2、选用个人独资企业公司方式是处理建筑劳务公司高所得税压力的最好方式。例如建筑服务公司能够先更改收益种类，把薪水、人力成本、奖励金变为主营业务收入，让公司享有低征收率。在建筑劳务公司，不缺个体承包人。

3、假设施工企业购入以上材料都能取得正规增值税发票，可抵扣的进项税率为3%，而建筑业增值税销项税率为11%，施工企业购入的以上材料必将增加8%的纳税成本，从而加大建筑业实际税负，挤占利润空间。

4、劳务人员工资； 采购建筑材料等物品； 临时租用的各种机械设备和车辆；而无票支出会导致该企业账上利润虚高，导致企业承担过高的企业所得税，因此建筑工程（施工）行业企业需要通过合法合理安全的方式解决成本票入账问题，从而降低“利润”虚高导致的企业所得税税负过高问题。

建筑公司要交纳哪些税费?

建筑劳务公司需要交的税种有：增值税；增值税，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。增值税属于流转税制中的一个主要税种。企业所得税；企业所得税的计税依据是应纳税所得额，税率是25%。

营业税、城建税、教育费附加税、印花税、水利基金等。营业税 营业税（Business tax），是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。

建筑公司一般涉及的税种主要有营业税、城建税、教育费附加、企业所得税、印花税、个人所得税等，同时也有可能涉及增值税。营业税是提供建筑劳务实现的收入与适用税率3%计算交纳。城建税是以流转税（营业税、增值税、消费税）为计税依据，根据企业所在地不同按7%、5%或1%交纳。

印花税：按建筑安装工程承包合同金额的 0.3‰ 计算缴纳。

需要缴纳所得税。工商税：在进行工商注册、年报、变更等业务时需要缴纳一定金额的工商税。城市维护建设税：由于企业会影响到城市基础设施的建设和维护，因此在企业的生产经营活动中需要缴纳城市维护建设税。个人所得税：企业在进行员工工资发放等业务时，也需要代扣代缴个人所得税。

建筑工程税金包括营业税、城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加。建筑安装工程税金是指国家依照法律条例规定，向从事建筑安装工程的生产经营者征收的财政收入。